预算管理制度 财务预算管理制度一、总则为促进企业建立健全内部约束机制，规范企业财务管理行为，推动公司加强预算管理，结合公司实际情况，制定本制度。本办法适用于公司内所有部门二、下面是小编为大家整理的预算管理制度 ,供大家参考。
财务预算管理制度
一、总则
为促进企业建立健全内部约束机制，规范企业财务管理行为，推
动公司加强预算管理，结合公司实际情况，制定本制度。
本办法适用于公司内所有部门
二、预算的基本内容
1、预算管理是利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资
源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活
动完成既定的经营目标。
2、企业全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预
算。财务预算是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策
的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具
体安排。
3、企业财务预算是围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础（业务预算、资本预算是以计划为基础进行编制的）,以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报
表形式予以充分反映。
4、我公司的预算实行年度编制。
三、预算组织分工
1、公司董事长和各部门的负责人成立财务预算管理小组，董事长
是我公司的财务预算管理的总负责人,各部门负责人对本部门的财务
预算管理承担责任。
2、财务预算管理小组主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务
预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财
务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财
务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。
3、财务预算编制在企业财务预算管理小组领导下进行，财务部具
体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流
程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
4、各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务管理小组预算做好企业总预算的综合
平衡、协调、分析、控制、考核等工作。负责人参与财务预算管理小
组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、财务预算方案必须上报公司董事会审核批准后方可执行。
四、财务预算的编制
1、预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直
接影响预算执行结果。
2、企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵
循以下基本原则和要求:①坚持效益优先原则，实行总量平衡,②坚持积极稳健原则，确保以收定支,③坚持权责对等原则，确保切实可行,
进行全面预算管理;加强财务风险控制;围绕经营战略实施。
3、编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算后，再
财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型
及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
4、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活
动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制
造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预
算等。
5、筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准
发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有
关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编
制。
6、公司财务预算按增量预算方法进行编制。
7、编制财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执
行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
8、年度预算编制：自预算年度上一年的9月30日开始至12月
15日全部编制完成，并在次年12月底前分解落实财务预算指标。
五、财务预算的执行、控制与差异分析
1、财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环
节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上
依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
2、财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据和
目标。
3、应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于
预算内的资金筹集、使用，按照授权审批程序、费用报销流程、资金
使用流程、款项收取程序等执行。对于预算外的项目支出，应当按财
务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目
支出，原则上不予支付；特殊情况下要填写预算外资金使用申请表，并严格按照使用申批流程执行政策。
4、企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完
成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。
5、在日常控制中，严格执行各项管理规章制度，实时监控。
6、在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人
进行控制，预算管理职能部门负责监督，预算外的支出由企业财务预
算管理小组直接控制。
7、财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及
时向预算执行部门、企业财务预算管理小组乃至董事会或经理办公会
提供财务预算的执行进度、
