借款合同审核指引
借款合同审核指引
借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。借款合同的审核要点主要包括：
一、借款币种与金额
在借款合同中借款币种是指借款人向贷款人所借货币的种类，借款金额是指借款人向贷款人所借取的货币数额。借款币种与金额是借款合同的主要内容，是双方享有合同权利和履行合同义务的主要依据，双方当事人应当在合同中对借款币种及其数额做出明确约定。对于借款币种应当载明是人民币还是外币，并应当载明具体的货币的名称，借款数额应当注明其货币单位。
二、借款用途
借款用途是借款人使用借款的直接目的，决定着借款人对借款的使用方向与使用范围。借款人是否按规定用途使用借款，与其能否按期履行还款义务由直接关系。我国《合同法》第二百零二条、第二百零三条规定，贷款人可以按约定检查监督借款的使用情况，借款人未按约使用借款的，贷款人可以停止发放贷款、提前收回贷款或者解除合同。可见，按约使用借款既是借款人应尽的义务，也是判断借款人是否违约的重要依据。因此，当事人应当将贷款用途在借款合同中明确约定。
三、借款期限
借款期限是借款人对借款的使用期限。我国《合同法》第二百零六条规定，借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。《合同法》第二百零七条规定，借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。《合同法》第二百零一条规定，贷款人未按照约定的日期、数额提供借款、造成借款人损失的，应当赔偿损失。
在有偿借款合同中，贷款期限与利息成正比，借款期限越长借款人支付的利息越高。当事人如果对借款期限约定不明或者具有歧义，不仅影响到合同的履行，而且借款当事人的借款目的也有可能不能实现。故在审查借款合同中，应当注意审查相应条款。
四、借款利息与利率
在有偿的借款合同中，贷款人出借货币的最终目的是收回本金及利息，利息是借款人使用借款所付出的代价。利率又称利息率，表示一定时期内利息量与本金的比率。《合同法》第二百条规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。《合同法》第二百零五条规定，借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。可见，借款合同当事人之间除了利率作出约定外，还应当对利息的支付时间作出约定，否则应按照上述规定执行。
根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》等相关法律法规规定，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。如果接待双方约定的利息未超过年利率24%，则受法律保护；约定的年利率超过36%，超过部分借款人可以请求返还；年利率为24%--36%之间的，已支付的超出年利率24%部分借款人不可请求返还，未支付部分法律再在保护。
故在审查借贷合同的利息条款时，应当注意借贷双方是否明确约定利息，约定利息的数额是否符合相关法律规定，并明确告知客户利息超过法律规定的后果。
五、还款方式
还款包括一次性还款和分期还款，对于商品房按揭还款方式主要有等额本息还款法和等额本金还款法。还款方式与当事人的合同利益密切相关，因此，在借款合同中应当明确采取何种方式还款。对于采取分期还款和按揭还款的，还应在合同中明确每次的还款日期、还款金额或者还款金额的计算方法。
六、借款担保
根据《合同法》第一百九十八条规定，订立借款合同，贷款人可以要求借款人提供担保。依照《担保法》的规定，根据借款合同的性质，借款合同可选择采用保证、抵押和质押三种形式之一，在合同中订立担保条款或者另行签订担保合同。审查借款担保条款时，应当注意担保条款能否成立、担保期限以及担保的实现方式。
七、违约责任
《合同法》第二百零一条第一款规定，贷款人未按照约定的日期、数额提供借款，造成借款人损失的，应当赔偿损失。根据《合同法》第二百零一条第二款、第二百零三条、第二百零五至二百零七条的规定，借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同；借款人应当按照约定的期限支付利息；借款人应当按照约定的期限返还借款；借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
借款合同当事人可以根据《合同法》的上述内容约定承担违约责任的情形及违约责任的承担方式。但是，上述规定仅仅是原则性规定，如贷款人违约时的赔偿损失的范围、赔偿数额或者计算方法，借款人违约时应支付的逾期利息的计算方法等，应当在合同作出明确清晰的约定。
